⠀Налоговый вычет
Согласно законодательству налогоплательщики имеют право вернуть часть собственных денежных средств, затраченных на медицинские услуги. Для этого необходимо оформить социальный налоговый вычет.
Выберите:
Порядок выдачи справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации
👉🏼 Сайт ФНС
Справка для налогового вычета за медицинские услуги выдается в соответствии со следующими нормативно-правовыми актами:
- 219 Налогового кодекса Российской Федерации; Приказом Минздрава России и МНС России № 289/БГ-3-04/256 от 25 июля 2001 года;
- Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Решением Верховного Суда РФ от 12 октября 2011 г. № ГКПИ11-1422
- Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (с изменениями и дополнениями) настоящий документ признан утратившим силу с 1 января 2021 г. Постановлением Правительства России от 8 апреля 2020 г. N 458.
Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика.
Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет.
Справка выдается единожды после оплаты медицинских услуг и прохождения полного комплекса лечения в Учреждении за один налоговый период (календарный год).
Вычет за лечение можно осуществить за последние три года. Соответственно справки для налогового вычета за медицинские услуги можно будет получить за этот период.
Условия предоставления справки:
Для получения справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ пациент (налогоплательщик) подает запрос на выдачу справки об оплате медицинских услуг (где необходимо заполнить графы по пациенту и налогоплательщику: ФИО, дату рождения, ИНН, контактный номер телефона).
- Справка об оплате медицинских услуг оформляется на налогоплательщика (тот, кто оплатил лечение и будет получать вычет) и пациента (тот, кто получал медицинские услуги). Налогоплательщик и пациент могут различаться.
- Срок изготовления справки составляет до 30 (тридцать) календарных дней с момента подачи перечня документов.
- О готовности справки мы проинформируем вас, отправив сообщение по указанному в заявлении телефону.
- Забрать справку может при личном обращении в медицинскую организацию сам налогоплательщик, указанный в запросе, или другое лицо – представитель налогоплательщика, обладающий соответствующими полномочиями в силу закона или на основании доверенности (Решение Верховного Суда РФ от 23 мая 2012 г. N АКПИ12-487).
- Выдача готовой справки осуществляется на регистратуре филиала, который был указан в заявлении или по указанному Email. Для этого пациенту необходимо приехать в клинику в часы работы. При получении справки пациент проверяет правильность заполнения.
Копии лицензий, договоров с медицинским учреждением и платежных документов (кассовых чеков) направлять в налоговую инспекцию не требуется. Разъяснения о достаточном перечне документов даны письмом Федеральной налоговой службы от 25.03.2022 №БС-4-11/3605@.
При необходимости лицензию Вы сможете найти на сайте клиники.
Выдача лицензии на осуществление медицинской деятельности на бумажном носителе действующим законодательством не предусмотрена (пп. 3, 5 ст. 14 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»).
Получить копию договора на оказание платных медицинских услуг можно лично на регистратуре клиники.
👉🏼 ФНС Социальный вычет по расходам на лечение
Данным налоговым вычетом можно воспользоваться в размере фактически произведенных расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 рублей* за календарный год.
*Стоит отметить, что эта сумма является общей для всех видов социальных налоговых вычетов и включает в себя расходы налогоплательщика, связанные, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации, оказанные физкультурно-оздоровительные услуги (исключение составляют расходы на обучение детей и на дорогостоящее лечение).
Неиспользованный остаток социального налогового вычета перенести на следующий год нельзя.
Начиная с расходов с 01.01.2024 года, максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) составляет 150 000 рублей.
Перечень медицинских услуг, расходы на которые учитываются при оформлении налогового вычета, определен в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 N 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».
